О поддержке субъектов МСП в целях обеспечения социальной стабильности и устойчивого развития экономики в День российского предпринимательства ДЮ рассказала финансовый директор ЧУ ДО УЦ «Легион», вице-председателя Союза предпринимателей города Новочеркасска Елизавета Челакова
Налоговые каникулы продлены до 01.01.2024
- Вновь зарегистрированные ИП смогут воспользоваться нулевыми налоговыми ставками до 2024 года. Принят Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ, который на три года продлил эту преференцию.
Налоговыми каникулами в 2021 году смогут воспользоваться ИП, соблюдающие ряд требований:
- ИП должен быть впервые зарегистрирован.
- ИП должен использовать одну из двух систем налогообложения — УСН и ПСН. В случае применения общей системы налогообложения или спецрежимов вновь зарегистрированный предприниматель может в течение двух лет перейти на УСН или ПСН, чтобы воспользоваться льготой.
- Деятельность ИП должна быть связана с производственной, социальной, научной сферой, бытовыми услугами (виды деятельности внутри каждой сферы субъекты могут устанавливать по своему усмотрению, нужно уточнять).
- Доля услуг, работ или товаров, на которые распространяется налоговая ставка 0 %, должна составлять не менее 70 % от общего дохода.
- Налоговые каникулы действуют не более двух налоговых периодов с момента регистрации ИП.
Пониженные ставки для субъектов МСП свыше МРОТ. Свыше 12792,00 — 15%:
- С 1 января 2021 года вступает в силу действие подпункта 17 пункта 1, пункта 2.1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации, введенного Федеральным законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ, согласно которому плательщики страховых взносов, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства, в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, вправе применять пониженный тариф страховых взносов по ставке 15%, в том числе:
- -на обязательное пенсионное страхование:
в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 10,0 процентов;
свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 10,0 процентов; - — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0,0 процентов;
- — на обязательное медицинское страхование — 5,0 процентов.
Как сохранить статус субъекта МСП
- Каждый год 10 июля налоговая будет чистить реестр субъектов МСП. Сохранить свой статус субъекта малого и среднего предпринимательства важно — от этого зависит право на пониженные страховые взносы и другие льготы.
- Исключить из реестра могут тех, кто нарушил лимиты для средних предприятий: превысил ограничение по сумме дохода и количеству сотрудников:
- В 2021 году действуют следующие ограничения по доходам и численности.
Размер бизнеса Среднесписочная численность Доходы
- Микро не больше 15 чел. не больше 120 млн рублей
- Малый не больше 100 чел. не больше 800 млн рублей
- Средний не больше 250 чел. не больше 2 млрд рублей
- Статуса субъекта малого или среднего предпринимательства также можно лишиться, если не вовремя предоставлять налоговую отчетность и не своевременно уплачивать налоги и страховые взносы.
Новые правила УСН с 2021 года
| Лимиты | Ставка для объекта
«доходы» |
Ставка для объекта
«доходы минус расходы» |
| Сумма доходов — в пределах 150 млн руб. за год, численность — не более 100 работников | От 1 до 6 процентов в зависимости от регионального законодательства | От 5 до 15 процентов в зависимости
от регионального законодательства |
| Сумма доходов — от 150 млн до 200 млн руб. за год или численность от 100 до 130 работников | 8 процентов | 20 процентов |
Упрощенцы несколько лет спорили с контролирующими органами о правилах расчёта 1 % взносов. В начале 2020 года Конституционный суд указал, что ИП на УСН 15 % при расчёте базы для взносов на ОПС может учитывать расходы (Определение КС РФ от 30.01.2020 № 10-О). Разъяснения ФНС, учитывающие эти положения, доведены до территориальных органов в письме от 06.03.2020 № БС-5-11/493дсп@ (внутреннее письмо ФНС).
Новая формула расчёта следующая: (Доходы − Расходы − 300 000) × 1 %.
И последнее, напомним слова Чарльза Дарвина: «Выживает не самый сильный и не самый умный, а тот, кто лучше всех приспосабливается к изменениям».
