07 мая 2024 года специалисты Межрайонной ИФНС России № 13 по Ростовской области провели вебинар по вопросу внесения изменений в порядок заполнения уведомления об исчисленных налогах, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, вступающим в силу с 3 мая 2024 года.
Приказом ФНС России от 16.01.2024 N ЕД-7-8/20@ обновлен порядок заполнения уведомления об исчисленных налогах и уточнен формат его представления.
Налоговый агент по НДФЛ с отчетных периодов 2024 года в поле «Отчетный (налоговый) период (код) / Номер месяца (квартала)» при проставлении кодов «21», «31», «33», «34» указывает номер (п. 7.5 порядка):
01, 02, 03 — за период с 1-го по 22-е число первого, второго, третьего месяца квартала соответственно;
11, 12, 13 — за период с 23-го по последнее число первого, второго, третьего месяца квартала соответственно.
По НДФЛ, удержанному, например, с 1 по 22 апреля, код периода — 31/01, а по удержанному с 23 по 30 апреля — 31/11.
В иных случаях поле «Отчетный (налоговый) период (код) / Номер месяца (квартала)» заполняют так:
| Платежи | Коды |
| Ежемесячные авансовые платежи | При заполнении кодов «21», «31», «33», «34» указывают номер месяца квартала (01, 02, 03). Например, 31/02 |
| Авансовые платежи за I квартал, полугодие, 9 месяцев (кроме НДФЛ, который платят по ст. 227 НК РФ) | При заполнении кода «34» указывают номер 01, 02, 03. Например, 34/02 |
| Авансовые платежи за I квартал, полугодие, 9 месяцев по НДФЛ, который платят по ст. 227 НК РФ | Указывают коды 21/04, 31/04 и 33/04 |
| Налог на имущество за год | При заполнении кода «34» указывают 04 |
Установили нюансы заполнения уведомления по налогам, по которым не подают декларации.
Так, в уведомлении за налоговый (отчетный) период поле «КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)» заполняют так же, как поле «КПП». Это касается уведомления по налогу на имущество, транспортному и земельному налогу (п. 7.1 порядка). В поле «Отчетный (календарный) год» отражают налоговый период (календарный год), за который исчислили налог (п. 7.6 порядка).
