26 декабря 2024 года специалисты Межрайонной ИФНС России № 13 по Ростовской области провели семинар по вопросу уплаты НДС плательщиками, применяющими УСН с 1 января 2025 года.
С 1 января 2025 года все налогоплательщики, применяющие УСН, признаются плательщиками НДС. При этом, если доходы налогоплательщика УСН за 2024 год не превысили 60 млн рублей, то с 1 января 2025 года обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет у него не возникает. Освобождение от исчисления и уплаты НДС в бюджет предоставляется автоматически и не требует представления в налоговый орган уведомления об освобождении от уплаты НДС.
Если доходы за 2024 год превысили 60 млн рублей, то с 2025 года для таких налогоплательщиков вводится право выбора ставки налога на добавленную стоимость:
- применять пониженные ставки НДС 5% если сумма доходов за предыдущий год составила от 60 до 250 млн. рублей и 7% если сумма доходов за предыдущий год составила от 250 до 450 млн. рублей;
- рассчитывать НДС по общеустановленным ставкам.
При применении пониженных ставок НДС 5% и 7% налоговые вычеты не применяются.
Если налогоплательщик не применяет пониженные ставки НДС 5% и 7%, налог рассчитывается по общеустановленным ставкам: 20% или 10% (для отдельных категорий товаров). В этом случае налоговый вычет по НДС применяется в общем порядке.
Что касается сроков представления налоговой декларации и уплаты НДС, они такие же, как и для всех налогоплательщиков:
- срок подачи декларации по НДС – не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом;
- срок уплаты НДС производится равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим кварталом, не позднее 28-го числа каждого месяца.
