С 01.01.2023 основная часть налогов уплачивается на ЕНП.
В чем плюсы подобного порядка уплаты?
единый срок уплаты для всех налогов – 28 число месяца, следующего за отчетным периодом.
Исключение – НДФЛ за работников:
— за период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца – срок уплаты 28 число текущего месяца;
— за период с 1 января по 22 января – срок уплаты 28 января;
— за период с 23 декабря по 31 декабря – срок уплаты последний рабочий день года.
— вместо нескольких платежных документов можно оформить одну платежку на общую сумму, подлежащую уплате.
— сократилось количество заполняемых изменяемых в платежке реквизитов (ИНН плательщика, Наименование плательщика, сумма.
Можно ли платить «по-старому»?
Все платежи по налогам, входящим в ЕНС, необходимо осуществлять в качестве ЕНП.
Даже если Вы оплатите «по-старому», с указанием КБК, ОКТМО и прочих реквизитов, платеж все равно будет учтен в качестве ЕНП и распределен в соответствии со ст. 45 НК РФ:
— недоимка с наиболее ранним сроком возникновения;
— текущие начисления;
— пени, штрафы, проценты.
Если же вы хотите, чтобы платеж зачелся в качестве аванса необходимо предоставить заявление на зачет в счет предстоящих платежей.
Какие же есть исключения из этого правила?
Исключением в 2023 году являются налоги, предусматривающие авансовый порядок уплаты, когда срок уплаты раньше срока представления отчетности, например, УСН, налог на имущество, страховые взносы за работников.
Для таких налогов в течение 2023 года предусмотрена возможность не подавать уведомление, а по-прежнему представлять в банк платежный документ с заполненными реквизитами, позволяющими идентифицировать платеж:
— КБК конкретного налога,
— ОКТМО по месту постановки на учет,
— налоговый период (в зависимости от налога),
— КПП налогоплательщика по месту постановки на учет
— статус плательщика «02».
Налоговая на основании этого сама сформирует начисленные суммы.
Минусы такой альтернативы:
— необходимо заполнить и представить в банк платежки по всем авансам и обособленным подразделениям, заполнив 15 реквизитов в каждом платежном поручении;
— исправить ошибку в платежке можно только подав уведомление.
Поэтому мы рекомендуем использовать уведомление вместо платежного поручения.
Однако не все налоги платятся через ЕНП. К примеру, на отдельные КБК перечисляются НДФЛ с выплат иностранцам на патенте, административные штрафы. При уплате организации и предприниматели в числе прочего должны указать (п. 5.2, 5.4, 5.5, 5.12 Приложения к изменениям, утв. Приказом № 199н):
- статус плательщика – «01»;
- КПП плательщика (для физлиц «0»);
- восьмизначный код ОКТМО;
- конкретный КБК (в зависимости от платежа);
- Получатель – Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом).
Обращаем ваше внимание на то, что все КБК можно найти на промо-странице «Единый налоговый счет» сайта ФНС России.
Если при заполнении платежки (в полях: КБК, ИНН налогового органа, ОКТМО) допущена ошибка, то Ваши средства зачтутся на Едином налоговом счете и не потребуют дополнительного уточнения.
Исключение составляют платежи, где неправильно указан ИНН плательщика.
Если Вы ошибочно указали ИНН иного лица, то уточнить этот платеж можно будет только после согласия этого лица, и в случае, если деньги не были использованы для погашения его задолженности.
Для уточнения платежа Вам нужно обратиться в любой налоговый орган, написав обращение в свободной форме.
